تغطي هذه المقالة قواعد ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة (HMRC، حدود gov.uk، الرقمنة الضريبية MTD). إذا كنت تعمل في إحدى دول الخليج أو في بلد عربي آخر، فإن نظام الضريبة ونسبها وحدود التسجيل ستكون مختلفة — راجع هيئة الضرائب المحلية لديك.
ضريبة القيمة المضافة من أكثر المجالات التي يُساء فهمها لدى المستقلين وأصحاب الأعمال الصغيرة. الإجابة المختصرة: يجب عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة على فواتيرك فقط إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة لدى HMRC.
متى يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز دوران مبيعاتك الخاضعة للضريبة حد التسجيل (90,000 جنيه إسترليني منذ 1 أبريل 2024) في أي فترة متتالية مدتها 12 شهرًا، أو إذا توقعت تجاوزه خلال الثلاثين يومًا القادمة وحدها. إذا تجاوزته خلال الأشهر الاثني عشر الماضية، فلديك 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر للتسجيل.
يُراجَع حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بصفة دورية من قِبل HMRC. تحقق دائماً من الرقم الحالي على gov.uk/vat-registration/when-to-register قبل اتخاذ أي قرار.
هل يمكنك التسجيل طوعاً؟
نعم. يمكنك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حتى لو كان دوران مبيعاتك دون الحد الأدنى. قد يكون ذلك مفيداً إذا:
- كان معظم عملائك شركات مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة، لذا لا تُكلّفهم شيئاً إضافياً)
- لديك تكاليف ضريبة قيمة مضافة كبيرة على المشتريات تريد استردادها
- تريد أن تبدو أكبر أو أكثر رسوخاً للعملاء من الشركات
ماذا يحدث بعد التسجيل؟
بمجرد التسجيل، يجب عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة على جميع فواتيرك الخاضعة للضريبة، وتحصيلها من العملاء، ودفعها إلى HMRC (مطروحاً منها ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشتريات العمل). يجب عليك أيضاً تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة — عادةً ربع سنوية — عبر برامج متوافقة مع التحول الرقمي الضريبي (MTD).
معدلات ضريبة القيمة المضافة
- المعدل القياسي: 20% — ينطبق على معظم السلع والخدمات
- المعدل المخفض: 5% — ينطبق على بعض البنود كطاقة المنازل ومقاعد السيارات للأطفال
- المعدل الصفري: 0% — ينطبق على الأغذية وملابس الأطفال ومعظم الكتب المطبوعة
- المعفى: بعض الخدمات (المالية والتعليمية والصحية) معفاة من ضريبة القيمة المضافة كلياً
لا تفرض ضريبة القيمة المضافة قبل التسجيل. إظهار الضريبة على فاتورة دون رقم تسجيل ضريبي مخالف للقانون، ويمكن لـ HMRC فرض غرامة عليك. لا تُضِف الضريبة إلا بعد حصولك على رقم التسجيل.
الأسئلة الشائعة
متى يجب أن أسجّل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة؟
يجب التسجيل إذا تجاوز حجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة حد التسجيل (90,000 جنيه إسترليني منذ 1 أبريل 2024) خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية، أو إذا توقعت تجاوزه خلال الثلاثين يومًا القادمة وحدها. تحقق من الرقم الحالي على gov.uk قبل اتخاذ القرار.
هل يمكنني التسجيل طوعاً تحت الحد؟
نعم — قد يكون التسجيل الطوعي مفيداً إذا كان عملاؤك في الغالب شركات مسجلة تستطيع استرداد الضريبة، أو لديك ضريبة كبيرة على مشتريات تريد استردادها، أو تريد الظهور بمظهر أكثر رسوخاً أمام العملاء من الشركات.
ما نسب ضريبة القيمة المضافة المعتادة في المملكة المتحدة؟
النسبة القياسية 20% لمعظم السلع والخدمات، والمخفضة 5% لبنود مثل الطاقة المنزلية، والصفرية 0% لأشياء مثل الطعام وملابس الأطفال، وبعض الخدمات كالخدمات المالية والتعليم والرعاية الصحية معفاة كلياً.
هل كان هذا مفيداً؟
ابدأ مجاناً
هل أنت مستعد لإرسال أول عرض أسعار؟
أنشئ حساباً في ثوانٍ. لا حاجة لبطاقة ائتمان.